ЗМІСТ Заява про відповідальність керівництва за підготовку і затвердження попередньої фінансової

 

 TOC \o "1-5" \h \z звітності............................................................................................................................................. 3

Звіт незалежного аудитора............................................................................................................... 4

Попередня фінансова звітність

Попередній звіт про фінансовий стан ............................................................................................... 10

Попередній звіт про прибутки чи збитки та інший сукупний дохід ..................................................... 11

Попередній звіт про рух грошових коштів.......................................................................................... 12

Попередній звіт про зміни у власному капіталі ................................................................................. 13

Примітки до попередньої фінансової звітності

1.       Загальні відомості..................................................................................................................... 14

2.       Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності .........................................  14

3.       Основа підготовки попередньої фінансової звітності................................................................ 16

4.       Основні принципи облікової політики........................................................................................ 16

5.       Основні засоби......................................................................................................................... 25

6.       Нематеріальні активи ...............................................................................................................  27

7.       Права користування активами.................................................................................................. 27

8.       Запаси...................................................................................................................................... 27

9.       Торгова, інша дебіторська заборгованність та аванси видані ...................................................  28

10.     Податки, що будуть відшкодовані, та передоплата податків ....................................................  28

11.     Грошові кошти та їх еквіваленти ..............................................................................................  29

12.     Власний капітал .......................................................................................................................  29

13.     Довгострокові векселі видані ....................................................................................................  29

14.     Зобов'язання з оренди .............................................................................................................  30

15.     Торгова кредиторська заборгованність та інші зобов'язання ....................................................  30

16.     Поточні податки до сплати........................................................................................................ 30

17.     Виручка ....................................................................................................................................  31

18.     Інші операційні доходи та витрати ...........................................................................................  31

19.     Адміністративні витрати ...........................................................................................................  31

20.     Витрати на збут........................................................................................................................ 32

21.     Витрати на персонал ................................................................................................................  32

22.     Фінансові витрати ....................................................................................................................  32

23.     Витрати з податку на прибуток .................................................................................................  32

24.     Управління фінансовими ризиками........................................................................................... 34

25.     Визначення справедливої вартості ..........................................................................................  39

26.     Зобов'язання та умовні зобов'язання .......................................................................................  39

27.     Операції з пов'язаними сторонами ...........................................................................................  40

28.     Події після звітної дати.............................................................................................................. 40

ЗАЯВА ПРО ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ КЕРІВНИЦТВА ЗА ПІДГОТОВКУ І ЗАТВЕРДЖЕННЯ ПОПЕРЕДНЬОЇ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ

за рік, що закінчився 31 грудня 2019 року

Ця попередня фінансова звітність ПрАТ «Одеський коньячний завод» (далі - «Компанія») за рік, що закінчився 31 грудня 2019 року, була підготовлена відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності («МСФЗ»).

Керівництво Компанії несе відповідальність за підготовку попередньої фінансової звітності, яка достовірно відображає в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан Компанії станом на 31 грудня 2019 року, а також результати її діяльності, рух грошових коштів та зміни у власному капіталі за рік, що закінчився на цю дату, відповідно до МСФЗ.

При підготовці попередньої фінансової звітності керівництво Компанії несе відповідальність за:

-       вибір належних принципів бухгалтерського обліку та їх послідовне застосування;

-       застосування обґрунтованих оцінок і припущень;

-       дотримання відповідних МСФЗ і розкриття всіх суттєвих відхилень від МСФЗ в примітках до попередньої фінансової звітності;

-       підготовку попередньої фінансової звітності, виходячи з допущення, що Компанія продовжуватиме свою діяльність в найближчому майбутньому, за винятком випадків, коли таке допущення неправомірне.

Керівництво Компанії також несе відповідальність за:

-       розробку, впровадження і забезпечення функціонування ефективної і надійної системи внутрішнього контролю у Компанії;

-       підтримку системи бухгалтерського обліку, що дозволяє у будь-який момент підготувати з достатнім ступенем точності інформацію про фінансовий стан Компанії і забезпечити відповідність фінансової звітності вимогам МСФЗ;

-       вживання заходів в межах своєї компетенції для забезпечення збереження активів Компанії;

-       запобігання і виявлення фактів шахрайства та інших зловживань.

Попередня фінансова звітність Компанії за рік, що закінчився 31 грудня 2019 була затверджена 10 вересня 2020 року від імені керівництва Компанії.

Від імені керівництва Компанії:

Городецький Едуард Робертович Голова правління ПрАТ «Одеський коньячний завод» м. Київ, Україна

Баликін Юрій Євгенович Головний бухгалтер ПрАТ «Одеський коньячний завод» м. Київ, Україна

 

10 вересня 2020 року

10 вересня 2020 року

 

Crowe

CroweErfolgUkraineLLC

Вул. Редутна 8

Київ 01015, Україна

Тел. +38 095 739 74 95

www.crowe.com/ua/croweAA

ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА

Акціонерам та керівництву Приватного акціонерного товариства «Одеський коньячний завод»

Національній комісії з цінних паперів та фондового ринку

ЗВІТ ЩОДО АУДИТУ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ

Думка із застереженням

Ми провели аудит попередньої фінансової звітності Приватного акціонерного товариства «Одеський коньячний завод» (далі - «Компанія»), що складається з попереднього звіту про фінансовий стан на 31 грудня 2019 р., попереднього звіту про прибутки і збитки та інший сукупний дохід, попереднього звіту про зміни у власному капіталі та попереднього звіту про рух грошових коштів за рік, що закінчився зазначеною датою, і приміток до фінансової звітності, включаючи стислий виклад значущих облікових політик.

На нашу думку, за винятком можливого впливу питань, описаних в розділі «Основа для думки із застереженням» нашого звіту, попередня фінансова звітність, що додається (далі - «фінансова звітність»), відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан Компанії на 31 грудня 2019 р., її фінансові результати і грошові потоки за рік, що закінчився зазначеною датою, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ) та вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» до складання попередньої фінансової звітності.

Основа для думки із застереженням

У зв'язку з тим, що ми були призначені аудиторами Компанії після 01 січня 2019 року, ми не спостерігали за інвентаризацією запасів, які відображені в звіті про фінансовий стан станом на 01.01.2019 в сумі 391 568 тис.грн. За допомогою альтернативних процедур ми не змогли впевнитися в кількості запасів, утримуваних на зазначену дату. Оскільки залишки запасів впливають на визначення фінансових результатів, ми не змогли визначити, чи існує потреба в коригуванні фінансових результатів і суми нерозподіленого прибутку за 2019 рік.

В обліку в компанії знаходяться рекламні ролики в сумі 23 289 тис.грн. Менеджмент компанії залишив дану суму у складі нематеріальних активів, так як станом на 31.12.2019 не прийняв рішення щодо їх подальшого використання. Ми вважаємо, що дані активи не відповідають критеріям нематеріальних активів і не можуть бути відображені як актив в обліку компанії та мають бути списані, що відповідно вплине на фінансові результати в звіті про прибутки та збитки за 2019 рік.

У складі дебіторської заборгованості станом на звітну дату відображена сума 200 101 тис.грн., яка виникла у взаємовідносинах Компанії з пов'язаними сторонами та не погашена у визначені договірними умовами строки. Зважаючи на характер відносин з боржником та з урахуванням впливу вартості грошей у часі, коли терміни виплат, узгоджені сторонами договору, надають боржнику значну вигоду від фінансування, Компанія мала відобразити у фінансовій звітності вплив компоненту фінансування за такою заборгованістю на її оцінку та на фінансові результати відповідних звітних періодів. Оскільки ми не отримали формально або неформально узгоджені

CroweErfolgUkraineLLCisamemberofCroweGlobal, aSwissverein. Each member firm of Crowe Global is a separate and independent legal entity. Crowe Erfolg Ukraine LLC and its affiliates are not responsible or liable for any acts or omissions of Crowe Global or any other member of Crowe Global. Crowe Global does not render any professional services and does not have an ownership or partnership interest in Crowe Erfolg Ukraine LLC.

© 2020 Crowe Erfolg Ukraine LLC

умовинаданняфінансування пов'язанимособам, минемалиможливості оцінити можливийвпливцьогопитаннянастатті фінансової звітності.

Ми провели аудит відповідно до вимог Закону України «Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність» і Міжнародних стандартів аудиту (МСА) Міжнародної федерації бухгалтерів. Нашу відповідальність згідно з цими стандартами викладено в розділі «Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності» цього звіту. Ми є незалежними по відношенню до Компанії згідно з Кодексом етики професійних бухгалтерів Ради з Міжнародних стандартів етики для бухгалтерів (Кодекс РМСЕБ) та етичними вимогами, застосовними в Україні до нашого аудиту фінансової звітності, а також виконали інші обов'язки з етики відповідно до цих вимог та Кодексу РМСЕБ.

Ми вважаємо, що отримані нами аудиторські докази є достатніми і прийнятними для використання їх як основи для нашої думки із застереженням.

Пояснювальний параграф

Ми звертаємо увагу на Примітку 27 «Операції з пов'язаними сторонами» до фінансової звітності, яка свідчить про значну концентрацію операцій Компанії з пов'язаними сторонами. Нашу думку щодо цього питання не було модифіковано.

Ми звертаємо увагу на Примітку 3 до попередньої фінансової звітності, у якій пояснюється що ця попередня фінансова звітність була складена у рамках застосування Компанією Міжнародних стандартів фінансової звітності та може вимагати коригування в ході того, як її показники будуть включені як порівняльна інформація до першого повного пакету фінансової звітності, який буде складатися відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності станом на 31 грудня 2020 року та за рік, що закінчується цією датою, і що ця попередня фінансова звітність за винятком звіту про фінансовий стан на 31 грудня 2019 р., не включає порівняльні числові показники за попередній рік. Нашу думку не було модифіковано щодо цього питання.

Ключові питання аудиту

Ключові питання аудиту - це питання, які, на наше професійне судження, були найбільш значущими під час нашого аудиту фінансової звітності за поточний період. Ці питання розглядались у контексті нашого аудиту фінансової звітності в цілому та враховувались при формуванні думки щодо неї, при цьому ми не висловлюємо окремої думки щодо цих питань. Додатково до питань, описаних в розділі «Основа для думки із застереженням», ми визначили, що описані нижче питання є ключовими питаннями аудиту, які слід відобразити в нашому звіті.

Знецінення дебіторської заборгованості

Аудитор звертає увагу на примітку 9 де зазначено, що у Компанії є суттєві залишки дебіторської заборгованості на звітну дату. Оцінка керівництвом можливості погашення даної заборгованості являється такою, в значній мірі суб'єктивною, що ґрунтується на припущеннях, зокрема на прогнозі здатності покупців Компанії, здійснити оплату. Приймаючи до уваги значущість оцінки даної заборгованості для фінансової звітності Компанії та суб'єктивність оцінок, дане питання було віднесено до ключових питань аудиту. Інформація про нарахований резерв на знецінення дебіторської заборгованості розкрита Компанією в примітках до фінансової звітності.

В ході аудиту ми:

•       Проаналізували інформацію, яка була використана Компанією для визначення суми резерву під збитки за дебіторською заборгованістю, включаючи інформацію про історію погашення дебіторської заборгованості із застосовуванням рівня нарахування резерву під знецінення дебіторської заборгованості;

•       Провели аналіз ознак знецінення дебіторської заборгованості та прийнятності використаного підходу до розрахунку резерву під очікувані кредитні збитки,

•      Перевірили адекватність вхідних даних та припущень для розрахунку резерву, оцінки чутливості суми резерву до зміни використовуваних припущень та аналіз відповідних облікових політик і розкриття у фінансовій звітності.

Ми завершили процедури аудиту та вважаємо що розкриття цього питання в фінансовій звітності є належним.

Операції з пов'язаними сторонами

Як зазначено у Примітці 28, Компанія здійснює суттєві операції з підприємствами, які перебувають під спільним контролем та є операціями з пов'язаними сторонами. Відповідно, повнота відображення операцій в фінансовій звітності та їх оцінка, а також, використання ринкових умов при проведенні операцій, мають вагоме значення при проведенні нами аудиту фінансової звітності поточного періоду.

В ході аудиту ми:

•     Отримали від керівництва Компанії лист підтвердження пов'язаних сторін та провели аналіз отриманого переліку на повноту включення усіх компаній, які можуть бути визнаними пов'язаними сторонами;

•     Провели аналіз операцій, відображених в бухгалтерському обліку, на предмет наявності операцій з компаніями і особами, розкритими керівництвом як пов'язані, і зіставили з даними, наведеними в розкриттях до фінансової звітності.

Ми завершили процедури аудиту та вважаємо що розкриття цього питання в фінансовій звітності є належним.

Інші питання

Аудит фінансової звітності Компанії за Міжнародними стандартами фінансової звітності проводиться вперше. За 2018 рік Компанія складала фінансову звітність відповідно до вимог прийнятих в Україні Національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку.

Інша інформація

Управлінський персонал Компанії несе відповідальність за подання разом з фінансовою звітністю іншої інформації у формі Регулярної річної інформації емітента цінних паперів - відповідно до Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів, затвердженого рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 03.12.2013 № 2826. Річна інформація емітента включає в себе Звіт керівництва (звіт про управління), який подається разом з фінансовою звітністю відповідно до вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність».

Наша думка щодо фінансової звітності не поширюється на таку іншу інформацію та ми не робимо висновку з будь-яким рівнем впевненості щодо цієї іншої інформації.

У зв'язку з нашим аудитом фінансової звітності нашою відповідальністю є ознайомитися з іншою інформацією та при цьому розглянути, чи існує суттєва невідповідність між іншою інформацією і фінансовою звітністю або нашими знаннями, отриманими під час аудиту, або чи ця інша інформація має вигляд такої, що містить суттєве викривлення. Якщо на основі проведеної нами роботи стосовно іншої інформації, отриманої до дати звіту аудитора, ми доходимо висновку, що існує суттєве викривлення цієї іншої інформації, ми зобов'язані повідомити про цей факт.

Управлінський персонал Компанії не надав нам Регулярну річну інформацію емітента цінних паперів за 2019 рік зокрема і Звіт керівництва (звіт про управління), та не взяв на себе відповідальність за ознайомлення нас з такою інформацією до її публікації. Тому ми не несемо відповідальність за будь яку іншу інформацію, що надається або оприлюднюється Компанією разом із перевіреною нами фінансовою звітністю.

Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність

Управлінський персонал несе відповідальність за складання і достовірне подання фінансової звітності відповідно до МСФЗ та за таку систему внутрішнього контролю, яку управлінський персонал визначає потрібною для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки.

При складанні фінансової звітності управлінський персонал несе відповідальність за оцінку здатності Компанії продовжувати свою діяльність на безперервній основі, розкриваючи, де це застосовно, питання, що стосуються безперервності діяльності, та використовуючи припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку, крім випадків, якщо управлінський персонал або планує ліквідувати Компанію чи припинити діяльність, або не має інших реальних альтернатив цьому.

Ті, кого наділено найвищими повноваженнями, несуть відповідальність за нагляд за процесом фінансового звітування Компанії.

Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності

Нашими цілями є отримання обґрунтованої впевненості, що фінансова звітність у цілому не містить суттєвого викривлення внаслідок шахрайства або помилки, та випуск звіту аудитора, що містить нашу думку. Обґрунтована впевненість є високим рівнем впевненості, проте не гарантує, що аудит, проведений відповідно до МСА, завжди виявить суттєве викривлення, якщо воно існує. Викривлення можуть бути результатом шахрайства або помилки; вони вважаються суттєвими, якщо окремо або в сукупності, як обґрунтовано очікується, вони можуть впливати на економічні рішення користувачів, що приймаються на основі цієї фінансової звітності.

Виконуючи аудит відповідно до вимог МСА, ми використовуємо професійне судження та професійний скептицизм протягом усього завдання з аудиту. Крім того, ми:

•       ідентифікуємо та оцінюємо ризики суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства чи помилки, розробляємо й виконуємо аудиторські процедури у відповідь на ці ризики, а також отримуємо аудиторські докази, що є достатніми та прийнятними для використання їх як основи для нашої думки. Ризик невиявлення суттєвого викривлення внаслідок шахрайства є вищим, ніж для викривлення внаслідок помилки, оскільки шахрайство може включати змову, підробку, навмисні пропуски, неправильні твердження або нехтування заходами внутрішнього контролю;

•       отримуємо розуміння заходів внутрішнього контролю, що стосуються аудиту, для розробки аудиторських процедур, які б відповідали обставинам, а не для висловлення думки щодо ефективності системи внутрішнього контролю;

•       оцінюємо прийнятність застосованих облікових політик та обґрунтованість облікових оцінок і відповідних розкриттів інформації, зроблених управлінським персоналом;

•       доходимо висновку щодо прийнятності використання управлінським персоналом припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку та, на основі отриманих аудиторських доказів, робимо висновок, чи існує суттєва невизначеність щодо подій або умов, які поставили б під значний сумнів можливість компанії продовжити безперервну діяльність. Якщо ми доходимо висновку щодо існування такої суттєвої невизначеності, ми повинні привернути увагу в своєму звіті аудитора до відповідних розкриттів інформації у фінансовій звітності або, якщо такі розкриття інформації є неналежними, модифікувати свою думку. Наші висновки ґрунтуються на аудиторських доказах, отриманих до дати нашого звіту аудитора. Втім майбутні події або умови можуть примусити компанію припинити свою діяльність на безперервній основі;

•       оцінюємо загальне подання, структуру та зміст фінансової звітності включно з розкриттями інформації, а також те, чи показує фінансова звітність операції та події, що покладені в основу її складання, так, щоб досягти достовірного відображення.

Ми повідомляємо тим, кого наділено найвищими повноваженнями, інформацію про запланований обсяг і час проведення аудиту та суттєві аудиторські результати, включаючи будь-які суттєві недоліки заходів внутрішнього контролю, виявлені нами під час аудиту.

Ми також надаємо тим, кого наділено найвищими повноваженнями, твердження, що ми виконали відповідні етичні вимоги щодо незалежності, та повідомляємо їм про всі стосунки й інші питання, які могли б обґрунтовано вважатись такими, що впливають на нашу незалежність, а також, де це застосовно, щодо відповідних застережних заходів.

З переліку всіх питань, інформація щодо яких надавалась тим, кого наділено найвищими повноваженнями, ми визначили ті, що були найбільш значущими під час аудиту консолідованої фінансової звітності поточного періоду, тобто ті, які є ключовими питаннями аудиту. Ми описуємо ці питання в нашому звіті аудитора, крім випадків, якщо законодавчим чи регуляторним актом заборонено публічне розкриття такого питання, або коли за вкрай виняткових обставин ми визначаємо, що таке питання не слід висвітлювати в нашому звіті, оскільки негативні наслідки такого висвітлення можуть очікувано переважити його корисність для інтересів громадськості.

Основна інформація про аудитора та обставини виконання аудиторського завдання

Відповідно до вимог статті 14 Закону України «Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність» надаємо основні відомості про суб'єкта аудиторської діяльності, що провів аудит та обставини виконання цього аудиторського завдання.

Основні відомості про суб'єкта аудиторської діяльності

Повне найменування Товариство з обмеженою відповідальністю «Кроу Ерфольг

Україна»

Місцезнаходження                                01015, м. Київ, вул. Редутна, 8

Інформація про включення до Номер реєстрації в Реєстрі аудиторів та суб'єктів

Реєстру аудиторської діяльності 4316

Призначення аудитора та загальна тривалість виконання повноважень аудитора

Рішення про призначення нас аудитором прийнято Наглядовою радою ПрАТ «Одеський коньячний завод» 04 грудня 2019 року.

Загальна тривалість виконання нами завдання з аудиту фінансової звітності Компанії без перерв з урахуванням продовження повноважень, які мали місце, та повторних призначень становить 1 рік.

Підтвердження і запевнення у зв'язку з виконанням завдання з аудиту

Ми підтверджуємо, що цей звіт незалежного аудитора узгоджується з додатковим звітом для наглядової ради, який надається нами за результатами проведеного аудиту.

Ми не надавали Компанії послуги, заборонені законодавством.

Ми не надавали Компанії або контрольованим нею суб'єктам господарювання інші послуги, крім послуг з обов'язкового аудиту.

Товариство з обмеженою відповідальністю «Кроу Ерфольг Україна» його власники, посадові особи ключовий партнер з аудиту та інші працівники є незалежними від Компанії, не брали участі у підготовці та прийнятті управлінських рішень Компанії в період, охоплений перевіреною фінансовою звітністю, та в період надання послуг з аудиту такої фінансової звітності.

Богданова О.С.

Ідентифікаціин

ості: 101724

У

koj

Ключовим партнером з аудиту, результатом якого є цей звіт незалежного аудитора, є Воробієнко Артем Євгенович.

Від імені ТОВ «Кроу Ерфольг Україна»

Директор

Номер реєстрації у Реєстрі аудиторів та суб’єктів^дадар^ко

 

 

 

 

 

                                                                                                  

 

Городецький Едуард Робертович Голова правління ПрАТ «Одеський коньячний завод» м. Київ, Україна

10 вересня 2020 року

Баликін Юрій Євгенович Головний бухгалтер ПрАТ «Одеський коньячний завод» м. Київ, Україна

10 вересня 2020 року

Городецький Едуард Робертович Голова правління ПрАТ «Одеський коньячний завод» м. Київ, Україна

10 вересня 2020 року

Баликін Юрій Євгенович Головний бухгалтер ПрАТ «Одеський коньячний завод» м. Київ, Україна

10 вересня 2020 року

 

 

 

ПОПЕРЕДНІЙ ЗВІТ ПРО ЗМІНИ У ВЛАСНОМУ КАПІТАЛІ за рік, що закінчився 31 грудня 2019 року (у тисячах гривень)

Городецький Едуард Робертович Голова правління ПрАТ «Одеський коньячний завод» м. Київ, Україна

Баликін Юрій Євгенович Головний бухгалтер ПрАТ «Одеський коньячний завод» м. Київ, Україна

 

10 вересня 2020 року

10 вересня 2020 року

 

1.         ЗАГАЛЬНІ ВІДОМОСТІ

Організаційна структура

ПрАТ «Одеський коньячний завод» є юридичною особою, зареєстрованою відповідно до законодавства України 26 грудня 2002 року. Юридична адреса Компанії: вул. Мельницька, 13, Одеса, 65005, Україна. Головним виконавчим органом Компанії є правління під керівництвом Голови правління.

Власники

ПрАТ «Одеський коньячний завод» - дочірнє підприємство GLOBALSPIRITSAMGTRADINGLtd, зареєстрованого на Кіпрі, бенефіціарним власником якого є пан Черняк Євген Олександрович.

Діяльність

Основною діяльністю Компанії є виробництво горілчаної продукції, дистрибуція алкогольних та інших напоїв, а також інші торговельні операції в Україні. У 2018-2019 рр. повсякденне управління діяльністю Компанії здійснювалося з її основного місцезнаходження за адресою: вул. Мельницька, 13, Одеса, 65005, Україна.

Виробничі потужності знаходяться в місті Одеса і смт. Великодолинське, вул. Транспортна, 1, 19км Овідіопольського шосе, Овідіопольський район, Одеська обл.

Умови здійснення діяльності

Компанія здійснює свою діяльність переважно в Україні, також експортує свою продукцію за кордон.

Триває виникле у 2014 році регіональне протистояння у східних регіонах України, головним чином, в Донецькій і Луганській області. В результаті цього конфлікту частина Донецької та Луганської областей залишається під контролем самопроголошених республік, і українська влада в даний час не має можливості повністю забезпечити дотримання законів України на цій території.

Управлінський персонал контролює всі зміни в поточних умовах здійснення діяльності та вживає заходів у разі потреби.

2.         ПЕРШЕ ЗАСТОСУВАННЯ МІЖНАРОДНИХ СТАНДАРТІВ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ

За всі попередні звітні періоди Компанія складала свою попередню фінансову звітність відповідно до П(С)БО. Ця попередня фінансова звітність за 2019 рік була вперше підготовлена відповідно до МСФЗ. Ця попередня фінансова звітність не містить порівняльних даних за 2018 рік.

Компанія підготувала попередню фінансову звітність, що відповідає вимогам МСФЗ, які застосовні до звітного періоду, що закінчується 31 грудня 2019 року. При складанні цієї попередньої фінансової звітності вступний звіт про фінансовий стан згідно з МСФЗ був складений на 01 січня 2019 року, ця дата є датою переходу на МСФЗ. В цій примітці пояснюються основні коригування, виконані Компанією для перерахунку Звіту про фінансовий стан на 01 січня 2019 року.

Узгодження між капіталом Компанії станом на 01 січня 2019 року в звітності згідно з П(С)БО з його капіталом за МСФЗ, представлене наступним чином:

П(С)БО                                        МСФЗ

Необоротні активи

3.         ОСНОВА ПІДГОТОВКИ ПОПЕРЕДНЬОЇ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ

Підтвердження відповідності

Попередня фінансова звітність Компанії відповідно до МСФЗ, включає Попередній звіт про фінансовий стан, Попередній звіт про прибутки чи збитки та інший сукупний дохід, Попередній звіт про зміни у власному капіталі та Попередній звіт про рух грошових коштів підготовлена за рік, що закінчився 31 грудня 2019 року.

Ця попередня фінансова звітність була підготовлена відповідно до вимог всіх Міжнародних стандартів фінансової звітності та бухгалтерського обліку і інтерпретацій, випущених Міжнародним комітетом з інтерпретацій МСФЗ («IFRIC»).

Існує ймовірність того, що Компанія буде коригувати суми, відображені у попередній фінансовій звітності з метою, щоб відповідати вимогам всіх МСФЗ, які будуть випущені і та набудуть чинності станом на 31 грудня 2020 року, тобто на кінець першого звітного періоду за МСФЗ.

Основа оцінки

Попередня фінансова звітність була підготовлена на основі принципу історичної вартості, за винятком чистих ідентифікованих активів придбаного суб'єкта господарювання, які визнаються за справедливою вартістю на дату придбання, яка стає їх вартістю придбання. Після придбання ці активи відображаються в обліку відповідно до принципів облікової політики, викладеними в Примітці 4.

Функціональна валюта та валюта подання звітності

Національною валютою України є гривня, яка є функціональною валютою суб'єктів господарювання в Україні, в тому числі і для ПрАТ «Одеський коньячний завод».

Попередня фінансова звітність Компанії представлена в тисячах гривень.

Використання суджень, оцінок і припущень

Підготовка фінансової звітності відповідно до МСФЗ вимагає від управлінського персоналу формування певних суджень, оцінок і припущень, які впливають на застосування принципів облікової політики, на суми активів і зобов'язань, доходів і витрат, які відображаються в звітності, а також на розкриття інформації щодо умовних активів і зобов'язань. Фактичні результати можуть відрізнятися від цих оцінок. Оцінки та припущення постійно переглядаються. Зміни облікових оцінок визнаються в тому періоді, в якому вони відбулися, а також в майбутніх періодах, на які вони впливають.

Інформація про ключові судження при застосуванні принципів облікової політики, які надають найбільш значний вплив на суми, визнані у фінансовій звітності, а також про припущення і невизначеності оцінок, які містять значний ризик внесення істотних коригувань в наступному фінансовому році, представлена в наступних примітках:

-       Примітка 7, 14 - класифікація оренди;

-       Примітка 9 - резерв на покриття збитків від знецінення торгової та іншої дебіторської заборгованості;

-       Примітка 13 - довгострокові векселі;

-       Примітка 24 - ризики.

4.         ОСНОВНІ ПРИНЦИПИ ОБЛІКОВОЇ ПОЛІТИКИ

Принципи облікової політики, викладені далі, застосовувалися до звітного періоду, представленого в цій попередній фінансовій звітності.

Іноземна валюта

Операції в іноземних валютах

Операції в іноземних валютах перераховуються у відповідну функціональну валюту суб'єкта господарювання, що входить в Компанію, за курсом обміну, встановленим на дату операції.

Монетарні активи і зобов'язання, деноміновані в іноземних валютах на звітну дату, перераховуються у функціональну валюту за курсами обміну, встановленими на цю дату. Прибуток або збиток від курсових різниць за монетарними статтями - це різниця між амортизованою вартістю в функціональній валюті на початок періоду, скоригованою на основі ефективної процентної ставки і платежів протягом періоду, і амортизованою вартістю в іноземній валюті, перерахованої по курсу обміну на кінець звітного періоду.

Немонетарні активи і зобов'язання в іноземних валютах, які оцінюються за історичною вартістю, перераховуються із використанням обмінного курсу на дату операції. Курсові різниці, що виникають в результаті перерахунку, визнаються в прибутку чи збитку, за винятком різниць, що виникають в результаті перерахунку фондових інструментів, наявних для продажу, які визнаються в іншому сукупному доході.

Фінансові інструменти

З 01 січня 2019 року Компанія застосовує такі положення облікової політики:

МСФЗ (IFRS) 9 «Фінансові інструменти» (зі змінами, внесеними в липні 2014 року і вступають в дію для річних періодів, що починаються 01 січня 2018 року або після цієї дати).

Стандарт вводить нові вимоги для класифікації та оцінки фінансових інструментів, обліку знецінення та хеджування. Так як Компанія не застосовує облік хеджування, основні зміни стандарту, застосовні до Компанії, вплинули на її облікову політику щодо класифікації та знецінення фінансових інструментів.

З 01 січня 2019 року Компанія класифікує свої фінансові активи за наступними категоріями оцінки: ті, подальша оцінка яких здійснюється за справедливою вартістю через прибуток або збиток, які оцінюються згодом за справедливою вартістю через інший сукупний дохід і оцінювані згодом за амортизованою вартістю.

Класифікація боргових інструментів залежить від бізнес-моделі суб'єкта господарювання з управління фінансовими активами і від того, чи обумовлюють договірні умови за фінансовим активом отримання в зазначені дати грошових потоків, які є виключно платежами в рахунок основної суми боргу і відсотків на непогашену частину основної суми боргу.

Компанія представляє в іншому сукупному доході зміни справедливої вартості всіх своїх пайових інвестицій, раніше класифікованих як наявні для продажу. Дані інвестиції утримуються як довгострокові стратегічні інвестиції, які, як очікується, не будуть продані в короткостроковій і середньостроковій перспективі.

Фінансові активи класифікуються як оцінювані за амортизованою вартістю, якщо виконуються наступні умови: актив утримується в рамках бізнес - моделі, метою якої є утримання активів для отримання передбачених договором грошових потоків, і умови договору обумовлюють отримання в зазначені дати грошових потоків, які є виключно платежами в рахунок основної суми боргу і відсотків на непогашену частину основної суми боргу. Фінансові активи і зобов'язання, раніше віднесені відповідно до МСФЗ (IAS) 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка» до категорій позики та дебіторська заборгованість, інвестиції, утримувані до погашення та інші фінансові зобов'язання і оцінені за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної ставки відсотка , відповідно до МСФЗ (IFRS) 9 «Фінансові інструменти» класифіковані відповідно як фінансові активи та фінансові зобов'язання за амортизованою вартістю. Таким чином, оцінка грошових коштів та їх еквівалентів, торгової та іншої дебіторської та кредиторської заборгованості, довгострокових і короткострокових кредитів і інвестицій, утримуваних до погашення, не змінилася, і дані фінансові інструменти оцінюються за амортизованою вартістю.

Вступ в дію МСФЗ (IFRS) 9 не зробило істотного впливу на класифікацію фінансових активів і зобов'язань у фінансовій звітності.

В рамках Компанії була впроваджена нова модель визнання збитків від знецінення - модель очікуваних кредитних збитків. Для всієї торгової дебіторської заборгованості Компанія застосовує спрощений підхід щодо оцінки очікуваних кредитних збитків, який передбачає нарахування резерву під збитки в сумі, що дорівнює очікуваним кредитних збиткам за весь термін. Для оцінки очікуваних кредитних збитків торгова дебіторська заборгованість групується на основі характеристик загального кредитного ризику, виду товарів або послуг і терміну прострочення. Компанія розраховує очікувані ставки збитків за торговою дебіторською заборгованістю на основі історичних даних, які передбачають розумну апроксимацію ставок за поточними збитками.

Резерв під очікувані кредитні збитки створюється для фінансових активів, класифікованих як оцінювані за амортизованою вартістю. Згідно МСФЗ (IFRS) 9, резерви під знецінення оцінюються на підставі 12- місячних очікуваних кредитних збитків, які є результатом можливих невиконань зобов'язань протягом 12 місяців після звітної дати.

Резерви під знецінення торгової дебіторської заборгованості і контрактних активів оцінюються Компанією із застосуванням спрощеного підходу в сумі, що дорівнює очікуваним кредитним збиткам за весь термін.

Резерви під знецінення інших фінансових активів, класифікованих як оцінювані за амортизованою вартістю, оцінюються на підставі 12-місячних очікуваних кредитних збитків, якщо не було значного збільшення кредитного ризику з моменту визнання.

Перше застосування даного стандарту не привело до яких-небудь істотних змін в оцінці фінансових інструментів, відповідно вступна величина нерозподіленого прибутку не була перерахована.

Справедлива вартість

Справедлива вартість - це ціна, яка була б отримана при продажу активу або сплачена при передачі зобов'язання при проведенні операції на добровільній основі між учасниками ринку на дату оцінки.

Оцінка справедливої вартості базується на суджені, що угода про продаж активу буде відбуватися:

-               на основному ринку активу чи зобов'язання;

-               на найбільш вигідному ринку для даного активу чи зобов'язання, за відсутності основного ринку.

Основний чи найбільш вигідний ринок повинен бути доступний для Компанії.

Справедливу вартість активу чи зобов'язання визначають, виходячи з пропозицій, які учасники ринку використовували би при визначенні ціни активу чи зобов'язання, якщо припустити, що такі учасники ринку діють, переслідуючи власні економічні вигоди.

Оцінка справедливої вартості нефінансового активу враховує здатність учасника ринку генерувати економічні вигоди від кращого до найбільш ефективного використання активу, або продаючи його іншому учаснику ринку, який буде використовувати актив у найкращий і найбільш ефективний спосіб.

Компанія використовує різні методи оцінки, необхідні в даних умовах, і для яких є достатньо даних для визначення справедливої вартості, максимально використовуючи відповідні доступні очевидні вхідні дані і зводячи до мінімуму використання недоступних вхідних даних.

Всі активи та зобов'язання, справедлива вартість яких вимірюється або розкрита в фінансовій звітності, класифікуються в рамках ієрархії справедливої вартості, наведеної нижче, починаючи зі вхідних даних низького рівня, які суттєво впливають на оцінку справедливої вартості в цілому:

Вхідні дані 1-го рівня - Ціни ринкових котирувань (без коригувань) на активних ринках для стандартизованих активів та зобов'язань.

Вхідні дані 2-го рівня - Методи оцінки, для яких низький рівень вхідних даних, що мають значний вплив на оцінку справедливої вартості, є прямо або опосередковано доступний.

Вхідні дані 3-го рівня - Методи оцінки, для яких низький рівень вхідних даних, що мають значний вплив на оцінку справедливої вартості, недоступний.

Для активів і зобов'язань, які визнають у фінансовій звітності на регулярній основі, Компанія визначає, чи відбулося переміщення між рівнями ієрархії шляхом перегляду класифікації (на основі найнижчого рівня вхідних даних, які є істотними для оцінки справедливої вартості в цілому) в кінці кожного звітного періоду.

Історична вартість зазвичай визначається на основі справедливої вартості компенсації, сплаченої в обмін на товари або послуги.

Справедлива вартість визначається як сума, яка була б отримана в результаті продажу активу або сплачена при передачі зобов'язання в рамках звичайної угоди між учасниками ринку на дату оцінки, незалежно від того, чи підлягає ця ціна безпосередньому спостереженню або оцінці за іншою методикою. При оцінці справедливої вартості активу або зобов'язання Компанія бере до уваги характеристики відповідного активу або зобов'язання так, ніби учасники ринку врахували ці характеристики при визначенні ціни активу або зобов'язання на дату оцінки.

Справедлива вартість для цілей оцінки і / або розкриття в цій попередній фінансовій звітності визначається як вказано вище, за винятком операцій виплат на основі акцій, що входять в сферу застосування МСФЗ (IFRS) 2, операцій оренди, що регулюються МСБО (IAS) 17, а також оцінок, мають певну схожість зі справедливою вартістю, але не є справедливою вартістю (наприклад, чиста вартість реалізації при оцінці запасів відповідно до МСБО (IAS) 2 або вартість при використанні при оцінці зменшення корисності відповідно до МСБО (IAS) 36).

Основні засоби

Визнання і оцінка

Основні засоби, за винятком землі і незавершеного будівництва, оцінюються за вартістю придбання за вирахуванням накопиченого зносу та накопичених збитків від знецінення. Земля і незавершене будівництво відображаються за вартістю придбання за вирахуванням збитків від знецінення, та амортизація по них не нараховується.

Вартість придбання включає витрати, які безпосередньо відносяться до придбання активу. Собівартість активів, створених за рахунок власних коштів, включає вартість матеріалів, заробітну плату основних робітників і будь-які інші витрати на приведення активу в робочий стан для його цільового використання, витрати на демонтаж і переміщення активів, на відновлення території, на якій вони розташовані, та капіталізовані витрати за активами, що відповідають критеріям капіталізації. Вартість придбаного програмного забезпечення, що є невід'ємним компонентом функціональності відповідного обладнання, капіталізується в складі вартості цього обладнання.

Якщо компоненти одиниці основних засобів мають різні строки корисного використання, ці компоненти враховуються як окремі одиниці (значні компоненти) основних засобів.

Прибуток або збитки від вибуття основних засобів визначаються шляхом порівняння надходжень від вибуття з балансовою вартістю основних засобів і визнаються на нетто-основі в складі інших доходів / інших витрат в прибутку чи збитку.

Наступні витрати

Вартість заміненого компоненту одиниці основних засобів визнається в балансовій вартості цієї одиниці, якщо існує ймовірність того, що Компанія отримає в майбутньому економічні вигоди від даного компонента, і його вартість може бути оцінена достовірно. При цьому відбувається припинення визнання балансової вартості заміненого компонента. Витрати на поточне обслуговування основних засобів визнаються в прибутку чи збитку в тому періоді, в якому вони були понесені.

Амортизація

Амортизація одиниць основних засобів нараховується з дати їх установки і готовності до експлуатації, а активів, створених за рахунок власних ресурсів - з дати завершення створення активу і його готовності до експлуатації. Амортизація нараховується на вартість придбання активу за вирахуванням його залишкової вартості.

Амортизація визнається в прибутку чи збитку за прямолінійним методом протягом оцінених строків корисного використання кожного компонента одиниці основних засобів, оскільки це найбільш точно відображає очікуване використання майбутніх економічних вигод, властивих даному активу. Амортизація орендованих активів нараховується протягом коротшого з двох періодів: строку оренди або строку корисного використання орендованих активів, якщо тільки не існує обґрунтованої впевненості в тому, що Компанія отримає право власності на ці активи до кінця терміну оренди.

Оцінені строки корисного використання для поточного і порівняльного періоду представлені нижче:

-       Будівлі                                                      - від 5 до  50 років;

-       Машини та обладнання                            - від 3 до  40 років;

-       Транспортні засоби                                   - від 5 до  15 років;

-       Офісне і комп'ютерне обладнання            - від 2 до  6 років;

-       Інше обладнання                                      - від 2 до  6 років.

Методи нарахування амортизації, строки корисного використання та залишкова вартість переглядаються на кінець кожного звітного періоду і при необхідності коригуються.

Інвестиційна нерухомість

Інвестиційна нерухомість утримується з метою отримання доходу від оренди або для збільшення вартості капіталу, або ж для тієї й іншої мети, але не для продажу в ході здійснення звичайної діяльності, не для використання у виробництві або постачанні товарів, або надання послуг і не для адміністративних цілей . Інвестиційна нерухомість оцінюється за вартістю придбання за вирахуванням накопиченого зносу, за винятком землі, і накопичених збитків від знецінення.

Нематеріальні активи

Інші нематеріальні активи

Інші нематеріальні активи, придбані Компанією і які мають обмежені або необмежені строки корисного використання, оцінюються за вартістю придбання за вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від знецінення.

Наступні витрати

Наступні витрати капіталізуються тільки в тому випадку, якщо вони збільшують майбутні економічні вигоди, пов'язані з конкретним активом, до якого ці витрати відносяться. Всі інші витрати визнаються в прибутку чи збитку в тому періоді, в якому вони понесені.

Амортизація

Амортизація нараховується на вартість придбання активу або на іншу вартість, яка використовується замість вартості придбання, за вирахуванням залишкової вартості.

Амортизація визнається в прибутку чи збитку за прямолінійним методом протягом оцінених строків корисного використання нематеріальних активів, крім нематеріальних активів, що мають необмежені строки корисного використання, починаючи з моменту їх готовності до експлуатації, оскільки це найбільш точно відображає очікуване використання майбутніх економічних вигод, властивих такому активу . Оцінені строки корисного використання нематеріальних активів в поточному і порівняльному періодах наступні:

-       Програмне забезпечення              3 - 5 років

-       Інші нематеріальні активи            2 - 6 років

Методи нарахування амортизації, строки корисного використання та залишкова вартість переглядаються на кінець кожного звітного періоду і при необхідності коригуються.

Орендовані активи

Оренда, за умовами якої Компанія приймає на себе практично всі ризики і вигоди, пов'язані з правом власності, класифікується як фінансова оренда. При первісному визнанні орендований актив оцінюється за сумою, рівної меншою з двох сум: за справедливою вартістю або за теперішньою вартістю мінімальних орендних платежів. Після первісного визнання цей актив враховується відповідно до облікової політики, яка застосовується до таких активів. Інша оренда - це операційна оренда, і відповідні орендовані активи не визнаються як активи в Звіті про фінансовий стан Компанії.

Запаси

Запаси оцінюються за меншою з двох вартостей: за фактичною вартістю або за чистою вартістю реалізації. Фактична вартість вибуття запасів визначається за методом «перше надходження - перше вибуття» і включає витрати на придбання запасів, витрати на виробництво або переробку, а також інші витрати на доставку запасів до теперішнього місцезнаходженням і на приведення їх у належний стан. Собівартість вироблених запасів, незавершеного виробництва і готової продукції включає відповідну частину виробничих накладних витрат на основі звичайної виробничої потужності підприємства.

Чистою вартістю реалізації є оцінена вартість продажу в ході звичайної діяльності за вирахуванням очікуваних витрат на завершення виробництва і на реалізацію.

Аванси постачальникам і аванси, отримані від клієнтів

Аванси постачальникам відображаються за собівартістю за вирахуванням збитків від знецінення. Аванси, отримані від клієнтів, відображаються за собівартістю.

Знецінення

Фінансові активи

Фінансовий актив, який не визнається як фінансовий актив за справедливою вартістю, з відображенням переоцінки як прибутку або збитку, перевіряється на кожну звітну дату з метою виявлення об'єктивних ознак знецінення. Фінансовий актив вважається знеціненим, якщо об'єктивні докази вказують на те, що після первісного визнання активу відбулася подія, пов'язана зі збитками, і ця подія справила негативний вплив на очікувані в майбутньому грошові потоки по даному активу, які можуть бути достовірно оцінені. Об'єктивними ознаками знецінення фінансових активів можуть бути такі, як невиконання зобов'язань чи порушення термінів виконання зобов'язань з боку дебітора, реструктуризація заборгованості перед Компанією на умовах, які Компанія не розглядала б за інших обставин, ознаки того, що стосовно боржника буде ініційований процес визнання його банкрутом, негативні зміни платіжного статусу клієнта або економічні умови, зіставні з дефолтом.

Компанія розглядає ознаки знецінення кредитів та дебіторської заборгованості як в розрізі окремих активів, так і в сукупності. Всі кредити і статті дебіторської заборгованості, що є значними індивідуально, оцінюються на предмет існування індивідуальних ознак знецінення. Всі кредити і статті дебіторської заборгованості, що є значними індивідуально, за якими не було виявлено індивідуальних ознак зменшення, оцінюються потім в сукупності на предмет знецінення, яке відбулося, але ще не було ідентифіковано. Кредити та дебіторська заборгованість, що не є значними індивідуально, розподіляються за групами кредитів і дебіторської заборгованості з аналогічними характеристиками ризику і оцінюються на предмет знецінення в сукупності.

Оцінюючи кредити і дебіторську заборгованість на предмет знецінення в сукупності, Компанія використовує історичні тенденції ймовірності дефолту, термінів відшкодування заборгованості та суми завданого збитку з урахуванням суджень управлінського персоналу щодо того, чи є поточні економічні та кредитні умови такими, що фактичні збитки можуть бути більше або менше використаних історичних даних.

Збиток від знецінення фінансового активу, оціненого за амортизованою вартістю, розраховується як різниця між його балансовою вартістю та теперішньою вартістю очікуваних в майбутньому грошових потоків, дисконтованих за первісною ефективною процентною ставкою. Збитки визнаються в прибутку чи збитку та відображаються в складі резерву за кредитами та дебіторської заборгованості. Відсотки по знецінених активів і далі визнаються шляхом вивільнення дисконту. Якщо в результаті подальшого події сума збитку від знецінення зменшується, зменшення збитку від знецінення сторнується в прибутку чи збитку.

Збиток від знецінення сторнується, якщо сторнування може бути об'єктивно пов'язане з подією, яка відбувається після визнання збитку від знецінення. Сторнування збитку від знецінення фінансового активу, який оцінюється за амортизованою вартістю, визнається у прибутку чи збитку.

Нефінансові активи

Балансова вартість нефінансових активів Компанії, за винятком біологічних активів, запасів і відстрочених податкових активів, перевіряється на кожну звітну дату з метою виявлення ознак знецінення. Якщо такі ознаки існують, проводиться оцінка сум очікуваного відшкодування активів. Сума очікуваного відшкодування гудвілу і нематеріальних активів, що мають невизначені строки корисного використання або ще не готових до експлуатації, оцінюється на кожну звітну дату.

Для проведення тестування на предмет знецінення активи, які не можуть бути оцінені індивідуально, об'єднуються в найменшу групу активів, яка генерує притоки грошових коштів від безперервного використання відповідних активів, які практично не залежать від надходження грошових коштів від інших активів або груп активів («одиниця, яка генерує грошові кошти»).

Корпоративні активи Компанії не генерують окремих надходжень грошових коштів. Якщо існує ознака того, що корпоративний актив може бути знецінений, визначається сума очікуваного відшкодування одиниці, яка генерує грошові кошти, до якої належить цей корпоративний актив.

Сумою очікуваного відшкодування активу або одиниці, яка генерує грошові кошти, є більша з двох вартостей: вартість у використанні або справедлива вартість за вирахуванням витрат на реалізацію. При оцінці вартості активу у використанні очікувані в майбутньому грошові потоки дисконтуються до їх приведеної вартості з використанням ставки дисконту без урахування оподаткування, що відображає поточні ринкові оцінки вартості грошових коштів у часі та ризики, властиві певному активу або одиниці, яка генерує грошові кошти.

Збиток від знецінення визнається тоді, коли балансова вартість активу або його одиниці, яка генерує грошові кошти, перевищує суму очікуваного відшкодування. Збитки від знецінення визнаються у прибутку чи збитку.

Збитки від знецінення інших активів, визнані в попередніх періодах, оцінюються на кожну звітну дату на предмет виявлення будь-яких ознак того, що сума збитку зменшилася або збитку більш не існує. Збиток від знецінення сторнується в тих випадках, коли відбулася зміна в оцінках, які використовуються для визначення суми очікуваного відшкодування. Збиток від знецінення сторнується тільки в тих випадках, коли балансова вартість активу не перевищує балансову вартість, яка була б визначена, за вирахуванням зносу або амортизації, якби збиток від знецінення активу не був визнаний.

Виплати працівникам

Компанія здійснює відрахування на користь своїх працівників до низки державних фондів України. Суми цих відрахувань становлять пенсійні програми з фіксованими внесками і відображаються як витрати в тому періоді, в якому здійснюються відрахування. Компанія не має зобов'язань по виплатах після здійснення відрахування.

Резерви

Резерв визнається тоді, коли в результаті події, яка сталася в минулому, Компанія має юридичне зобов'язання або очікуване зобов'язання, величину якого можна достовірно оцінити, і коли існує ймовірність того, що погашення цього зобов'язання призведе до зменшення економічної вигоди. Величина резервів визначається шляхом дисконтування очікуваних в майбутньому грошових потоків з використанням ставки без урахування оподаткування, що відображає поточні ринкові оцінки вартості грошових коштів у часі та ризики, властиві цим зобов'язанням. Амортизація дисконту визнається як фінансові витрати.

Гарантії

Коли Компанія укладає договори фінансової гарантії з метою гарантування заборгованості своїх пов'язаних сторін, управлінський персонал розглядає їх як страхові угоди і відображає їх в обліку відповідним чином. У таких випадках Компанія розглядає контракт фінансової гарантії як непередбачене зобов'язання до того часу, поки необхідність виплати Компанії по гарантії не стане можливою.

Виручка

Реалізація продукції

Виручка від реалізації продукції в ході звичайної діяльності оцінюється за справедливою вартістю отриманих або належних коштів за вирахуванням повернень, торгових знижок і оптових знижок. Виручка визнається, коли існує переконливий доказ, зазвичай у формі укладеного договору купівлі-продажу, того, що значні ризики і вигоди, пов'язані з володінням продукцією, були передані покупцеві, отримання оплати є вірогідним, відповідні витрати і потенційне повернення продукції можуть бути оцінені достовірно, припинено участь в управлінні продукцією, і величина виручки може бути достовірно оцінена. Якщо існує ймовірність надання знижки і ця сума може бути достовірно оцінена, тоді знижка визнається як зменшення в момент визнання виручки.

Час передачі ризиків і вигод залежить від індивідуальних умов договорів купівлі-продажу. При продажу спиртних напоїв передача ризиків відбувається зазвичай на час збирання врожаю клієнтом. Якщо продажі здійснюються через консигнатора, виручка відображається в обліку тільки тоді, коли продукція продається кінцевому покупцеві.

Послуги

Доходи від наданих послуг визнаються в прибутку чи збитку пропорційно стадії завершеності операції на звітну дату. Залежно від характеру операції, ступінь завершеності оцінюється відношенням витрат, понесених до певної дати, до оціненої загальної суми витрат на операцію, або відношенням послуг, наданих до певної дати, до загального обсягу послуг, які необхідно надати.

Акцизні збори

При придбанні спиртів Компанія сплачує акцизний збір. Сума акцизного збору включається до виручки. При визначенні виручки від реалізації в Звіті про прибутки чи збитки та інший сукупний дохід акцизний збір участь не приймає.

Орендні платежі

Платежі за договорами операційної оренди визнаються в прибутку чи збитку за прямолінійним методом протягом терміну оренди. Пільги по оренді визнаються в складі загальної суми витрат на оренду протягом терміну оренди.

Мінімальні орендні платежі за договорами фінансової оренди розподіляються між фінансовими витратами та зменшенням зобов'язання по оренді. Фінансові витрати розподіляються на кожен період протягом терміну оренди таким чином, щоб в результаті сформувалася постійна періодична процентна ставка на решту орендного зобов'язання.

Непередбачені орендні платежі враховуються шляхом перегляду суми мінімальних орендних платежів на термін оренди, що залишився, коли зникає фактор несподіванки і стають відомими зміни умов оренди.

Фінансові доходи і фінансові витрати

Фінансові доходи включають процентний дохід по інвестованих коштах і прибуток від курсових різниць. Процентний дохід визнається в прибутку чи збитку в міру нарахування з використанням методу ефективної процентної ставки.

Фінансові витрати включають витрати на виплату відсотків по позиках, вивільнення дисконту по резервах і збитки від зменшення корисності, визнані за фінансовими активами. Витрати на позики, не пов'язані безпосередньо з придбанням, будівництвом або виробництвом відповідного активу, визнаються в прибутку чи збитку з використанням методу ефективної процентної ставки.

Прибуток і збитки від курсових різниць

Прибуток і збитки від курсових різниць відображаються на нетто-основі.

Податок на прибуток

Витрати з податку на прибуток складаються з поточного та відстроченого податків. Поточний і відстрочений податки визнаються в прибутку чи збитку, за винятком тих випадків, коли вони відносяться до об'єднання бізнесу або до статей, визнаним безпосередньо у власному капіталі або в іншому сукупному доході.

Поточний податок на прибуток складається з очікуваного податку до сплати, розрахованого на основі оподатковуваного прибутку за рік з використанням ставок оподаткування, що діють або превалюють на звітну дату, і будь-яких коригувань податку, що підлягає сплаті за попередні роки.

Відстрочений податок визнається для тимчасових різниць між балансовою вартістю активів і зобов'язань, що використовується для цілей фінансової звітності, і сумами, які використовуються для податкового обліку.

Відстрочений податок оцінюється за ставками оподаткування, які, як очікується, будуть застосовуватися до тимчасових різниць при їх сторнуванні, згідно із законодавством, яке буде дійсним або фактично введенням в дію на звітну дату.

При визначенні суми поточного та відстроченого податку Компанія бере до уваги вплив невизначеності податкових позицій, а також ймовірність необхідності сплати додаткових податків, штрафів і пені за прострочені платежі. Компанія вважає, що нараховані нею податкові зобов'язання є адекватними за всі податкові роки, що залишаються відкритими для податкових перевірок, виходячи з аналізу багатьох факторів, включаючи інтерпретації податкового законодавства і попередній досвід. Цей аналіз ґрунтується на оцінках і припущеннях і може припускати формування певних суджень щодо майбутніх подій. Може з'явитися нова інформація, в зв'язку з якою Компанія буде змушена змінити свою думку про адекватність існуючих податкових зобов'язань; подібні зміни податкових зобов'язань вплинуть на витрати по податках за період, в якому відбулися зміни.

Взаємозалік відстрочених податкових активів і зобов'язань можливий в тому випадку, якщо існує юридично забезпечене право на взаємозалік поточних податкових активів і зобов'язань і якщо вони відносяться до податку на прибуток, який стягується одним і тим самим податковим органом з одного і того ж суб'єкта господарювання, оподатковуваного податком, або з декількох різних суб'єктів господарювання, які обкладаються податком, але при цьому зазначені суб'єкти господарювання мають намір розрахуватися за поточними податковими зобов'язаннями та активами на нетто-основі, або їх податкові активи і зобов'язання будуть реалізовані одночасно.

Відстрочений податковий актив визнається за невикористаними податковими збитками, податковими кредитами і тимчасовими різницями, що належать до валових витрат, якщо існує ймовірність отримання в майбутньому оподатковуваного прибутку, за рахунок якої вони можуть бути використані.

Сума відстрочених податкових активів аналізується на кожну звітну дату та зменшується, якщо реалізація відповідних податкових вигод більш не є вірогідною.

Прийняття стандартів і тлумачень у звітному періоді

У поточному році Компанія застосовувала усі нові та переглянуті стандарти та інтерпретації, випущені Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку та Комітетом з інтерпретації Міжнародних стандартів фінансової звітності, які є обов'язковими для застосування при складанні фінансової звітності за періоди, що починаються з 01 січня 2018 року та пізніше.

У 2019 році Компанія прийняла всі стандарти МСФЗ, а також зміни до них та інтерпретації, які вступили в силу з 01 січня 2018 року, можуть мати відношення до її діяльності, та які не вчинили істотного впливу на фінансовий стан або діяльність Компанії:

-     МСФЗ (IFRS) 9 «Фінансові інструменти» (замінює МСБО (IAS) 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка»);

-     МСФЗ (IFRS) 15 «Дохід від договорів з клієнтами» - встановлює нову модель визнання виручки, яка замінює всі існуючі стандарти і роз'яснення (МСБО (IAS) 18, МСБО (IAS) 11, КТМФЗ (IFRIC) 13, КТМФЗ (IFRIC) 15, КТМФЗ (IFRIC) 18 і ПКР (SIC) 31). Передбачає єдину п'яти-етапну модель визнання виручки;

-     Поправки до МСФЗ (IFRS) 2 «Платіж на основі акцій» (випущені 20 червня 2016 року);

-     Тлумачення (IFRIC) 22 «Операції в іноземній валюті та передоплата відшкодування» (випущене 22 грудня 2016 року);

-     Щорічні удосконалення Міжнародних стандартів фінансової звітності, 2015 - 2017 рр. (у частині застосування поправок до МСФЗ (IFRS) 3, МСФЗ (IFRS) 11, МСБО (IAS) 12 та МСБО (IAS) 23);

-     Поправки до МСБО (IAS) 40 «Переведення до складу або зі складу інвестиційної нерухомості». (випущені 08 грудня 2016 року);

-     МСФЗ (IFRS) 16 «Оренда - (замінює такі стандарти та інтерпретації: МСБО (IAS) 17 «Оренда»; Інтерпретація IFRIC4 «Визначення, чи містить угода оренду»; SIC-15 «Операційна оренда: заохочення»; SIC-27 «Оцінка сутності операцій, які мають юридичну форму угоди про оренду»). МСФЗ (IFRS) 16 встановлюють принципи визнання, оцінки, подання та розкриття інформації про оренду з метою забезпечення того, щоб лізингоотримувачі та лізингодавці надавали відповідну інформацію, яка сумлінно представляє ці операції. Був випущений в січні 2016 року і застосовується до річних звітних періодів, що починаються 01 січня 2019 року або після цієї дати;

-     Тлумачення, розроблене Комітетом з Міжнародних стандартів фінансової звітності (IFRIC) 23 «Невизначеність щодо розрахунку податку на прибутку» - покликане внести ясність в порядок обліку податку на прибуток в ситуації, коли невідомо, чи погодиться податковий орган з тим чи іншим трактуванням вимог податкового законодавства;

-      Доповнення до МСФЗ (IFRS) 9 «Передоплата з негативною компенсацією» - змінює існуючі вимоги МСФЗ 9 щодо прав закінчення, щоб дозволити оцінку за амортизованою вартістю (або залежно від бізнес-моделі, за справедливою вартістю через інший сукупний дохід) навіть у випадку негативних компенсаційних виплат;

-      Доповнення до МСБО (IAS) 28 «Інвестиції до асоційованих та спільних підприємств» - поправка вимагає, щоб в угоді з участю асоційованого підприємства або спільного підприємства розмір визнаного прибутку або збитку залежав від того, чи є активи, що продаються або вносяться, бізнесом.

На дату затвердження цієї попередньої фінансової звітності наступні стандарти, тлумачення та зміни до стандартів були випущені, але не вступили в силу

-      МСФЗ (IFRS) 17 «Страхові контракти» - вимагає, щоб страхові зобов'язання були оцінені за поточною вартістю виконання та забезпечує більш уніфікований підхід до вимірювання та презентації для всіх страхових контрактів. Ці вимоги призначені для досягнення мети послідовного обліку договорів страхування. Стандарт розділяє інвестиційну й страхову діяльність, які обидві є важливими напрямами бізнесу страхових компаній, але в яких дуже різна економічна суть. Стандарт вступає в силу 01 січня 2021 року;

-      Поправки до МСФЗ (IFRS) 3 «Об'єднання бізнесів» - містить нове визначення бізнесу і визначає, які методи обліку слід використовувати, коли інвестор набуває весь бізнес або тільки групу активів. Ця зміна набуває чинності з 01 січня 2020 року;

-      Поправки до МСБО (IAS) 1 «Подання фінансової звітності» і МСБО (IAS) 8 "Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки». Поправка пов'язана з визначенням суттєвості інформації. Згідно з новим визначенням, інформація є суттєвою, якщо її пропуск, викривлення або неясний виклад можуть давати розумні підстави очікувати вплив на рішення, що приймаються основними користувачами фінансової звітності на основі цієї фінансової звітності, яка надає фінансову інформацію про конкретну компанію, що звітує. Ця зміна набуває чинності з 01 січня 2020 року.

При складанні фінансової звітності Компанія застосувала вимоги деяких нових стандартів (дивись Примітки 7, 9, 13, 14, 24).

5.         ОСНОВНІ ЗАСОБИ

Рух основних засобів за рік, що закінчився 31 грудня 2019 року, представлено в таблиці 5.2.

Амортизація

Загальна сума амортизаційних відрахувань за основними засобами та нематеріальними активами за рік, що закінчився 31 грудня 2019 року, представлена наступним чином:

5.1 Амортизаційні відрахування__________________________________________________ 31.12.2019 Собівартість продукції та послуг                                                                                                   8221 Адміністративні витрати                                                                                                                5914 Витрати на збут______________________________________________________________________ 1118 Разом амортизаційні відрахування                                                                                         15253

За рік, що закінчився

 

 

 

Амортизація

За рік, що закінчився 31 грудня 2019 року, амортизаційні відрахування представлені в складі адміністративних витрат та витрат на збут.

7.         ПРАВА КОРИСТУВАННЯ АКТИВАМИ

У своїй господарській діяльності Компанія виступає орендарем земельних ділянок, в тому числі за довгостроковими договорами оренди. Відповідно до МСФЗ (IFRS) 16 Компанія розраховує і визнає активи з права користування, а також зобов'язання за договорами оренди (Примітка 14). Інформацію щодо змін в активах з права користування за рік, що закінчився 31 грудня 2019 року приведені нижче.

 

8.         ЗАПАСИ

Запаси станом на 31 грудня 2019 року та 01 січня 2019 року представлені наступним чином:

У 2019 році собівартість реалізованої продукції відноситься, головним чином, до вартості проданих товарів і готової продукції.

9.        ТОРГОВА, ІНША ДЕБІТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНІСТЬ ТА АВАНСИ ВИДАНІ

Торгова та інша дебіторська заборгованість станом на 31 грудня 2019 року та 01 січня 2019 року представлена наступним чином:

 

 

Резерв на покриття збитків від знецінення та очікувані кредитні збитки станом на 31 грудня 2019 року

 

 

 

10.     ПОДАТКИ, ЩО БУДУТЬ ВІДШКОДОВАНІ, ТА ПЕРЕДОПЛАТА ПОДАТКІВ

Податки, що будуть відшкодовані, та передоплата податків станом на 31 грудня 2019 року та 01 січня 2019 року представлені наступним чином:

10.1 Податки, що будуть відшкодовані, та передоплата

Часто мінливе законодавство і дії уряду України впливають на можливість Компанії отримувати відшкодування ПДВ. Управлінський персонал класифікував ПДВ до відшкодування як поточний або довгостроковий, виходячи з припущень щодо того, чи буде здійснено таке відшкодування протягом дванадцяти місяців після звітної дати. Крім того, виходячи з аналізу чинних законодавчих актів і дій уряду України, а також з досвіду відшкодування ПДВ в минулому, управлінський персонал вважає, що загальна сума ПДВ до відшкодування буде повністю відшкодована або шляхом відшкодування грошових коштів, або шляхом розрахунків, тобто взаємозаліку із зобов'язаннями по ПДВ перед державним бюджетом у майбутніх періодах.

11.      ГРОШОВІ КОШТИ ТА ЇХ ЕКВІВАЛЕНТИ

Грошові кошти та їх еквіваленти станом на 31 грудня 2019 року та 01 січня 2019 року представлені наступним чином:

 

Станом на 31 грудня 2019 року та 01 січня 2019 року залишки грошових коштів в банках не є ні знеціненими, ні простроченими.

12.      ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ

Статутний капітал

Станом на 31 грудня 2019 року та 01 січня 2019 року зареєстрований статутний капітал складається з 362 376 000 простих зареєстрованих, випущених і повністю сплачених акцій. Номінальна вартість всіх акцій становить 0,25 грн. за акцію.

ПрАТ «Одеський коньячний завод» - є дочірньою компанією GLOBAL SPIRITS AMG TRADING Ltd, зареєстрованого на Кіпрі. Станом на 31 грудня 2019 року GLOBALSPIRITSAMGTRADINGLtdволодіє 344 932 420 простих акцій (95,2%).

Нерозподілений прибуток

Нерозподілений прибуток, представлений в цій попередній фінансовій звітності, включає деякі коригування, необхідні для подання фінансового стану Компанії відповідно до МСФЗ. Отже, нерозподілений прибуток, який включений до Звіту про фінансовий стан на 31 грудня 2019 року, не відображає суму резервів до розподілу учасникам, які розподіляються відповідно до вимог законодавства країни реєстрації компанії.

13.      ДОВГОСТРОКОВІ ВЕКСЕЛІ ВИДАНІ

Довгострокові векселі видані є безпроцентними і були видані у 2011 році. Термін погашення настане у 2021 році. За всіма векселями був нарахований дисконт з використанням ринкової ставки. Сума дисконту в момент визнання векселів була відображена через нерозподілений прибуток (Примітка 12).

Довгострокові векселі представлені наступним чином:

 

За рік, що закінчився 31.12.2019 83 211

(28 699) (180) 54 332

Зміни дисконту за рік, що закінчився 31 грудня 2019 року представлені таким чином:

13.2 Дисконт довгострокових векселів

Станом на 01.01.2019

Амортизація дисконта (Примітка 22)

Збиток від дострокового погашення векселів

Станом на 31.12.2019

14.      ЗОБОВ'ЯЗАННЯ З ОРЕНДИ

Мінімальні платежі	Приведена вартість платежів	Мінімальні платежі	Приведена вартість платежів
9 250	2 597	9 084	2 093
38 998	18 283	38 227	14 911
65 106	22 263	75 127	28 231

31.12.2019

01.01.2019

113 354      43 143     122 438       45 235

(70 211)________ - (77 203) 43 143               -     45 235

Зобов'язання з оренди станом на 31 грудня 2019 року та 01 січня 2019 року представлені наступним чином:

До одного року

Більше одного року, але не більше п'яти

Загальна сума мінімальних платежів з оренди

За вирахуванням суми фінансових витрат__________

Наведена вартість мінімальних платежів з оренди

15.      ТОРГОВА КРЕДИТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНІСТЬ ТА ІНШІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ

Торгова кредиторська заборгованість та інші зобов'язання станом на 31 грудня 2019 року та 01 січня 2019 року представлена наступним чином:

15.1 Торгова кредиторська заборгованість та інші

 

16.      ПОТОЧНІ ПОДАТКИ ДО СПЛАТИ

Поточні податки до сплати станом на 31 грудня 2019 року та 01 січня 2019 року представлені наступним чином:

 

17. ВИРУЧКА

 

18. ІНШІ ОПЕРАЦІЙНІ ДОХОДИ ТА ВИТРАТИ

Інші операційні доходи та витрати за рік, що закінчився 31 грудня 2019 року, представлені таким чином:

 

19. АДМІНІСТРАТИВНІ ВИТРАТИ

Адміністративні витрати за рік, що закінчився 31 грудня 2019 року, представлені таким чином:

 

20.1 Витрати на збут	За рік, що закінчився 31.12.2019
Маркетингові послуги Роялті Комісійна винагорода Амортизаційні нарахування Заробітна плата і нарахування персоналу Витрати на ліцензії Матеріальні витрати Інші витрати на збут	67 100 37 243 13 964 1 118 683 501 159 49
Всього:	120 817

 

Витрати з податку на прибуток за рік, що закінчився 31 грудня 2019 року, представлені таким чином: За рік, що закінчився

a. Узгодження витрат з податку на прибуток Узгодження витрат з податку на прибуток за рік, що закінчився 31 грудня 2019 року, представлене наступним чином: За рік, що закінчився

 

23.1    Витрати з податку на прибуток_____________________________________________ 31.12.2019

Витрати з поточного податку (245)

Коригування поточного податку попередніх періодів 1 305

Витрати за відстроченим податком___________________________________________________ (2 717)

Всього витрати з податку на прибуток                                                                                  (1 657)

23.2 Узгодження витрат з податку на прибуток___________________________________ 31.12.2019

Прибуток (збиток) до оподаткування__________________________________________________ (13 003)

Витрати з податку на прибуток за діючою ставкою для українських суб'єктів господарювання (18%)         2 341

Коригування поточного податку попередніх періодів                                                                 1 305

Відстрочені податкові активи, що стосуються тимчасових різниць_________________________ (5 303)

Разом витрати з податку на прибуток                                                                                    (1 657)

Відстрочені податкові активи за податковими збитками, перенесеним на майбутні періоди, були визнані Компанією, оскільки очікується отримання в майбутньому оподатковуваного прибутку, за рахунок якого можливо використовувати відповідні вигоди. Згідно з чинним законодавством України, податкові збитки можуть переноситися на майбутні періоди і використовуватися протягом необмеженого часу.

b.    Визнані відстрочені податкові активи та зобов'язання

Визнані відстрочені податкові активи та зобов'язання, визначені на рівні окремих суб'єктів господарювання Компанії, представлені таким чином:

 

c.     Зміни визнаних відстрочених податкових активів і зобов'язань

Зміни визнаних відстрочених податкових активів і зобов'язань за період з 01 січня 2019 року по 31 грудня 2019 року, представлені наступним чином:

24.    УПРАВЛІННЯ ФІНАНСОВИМИ РИЗИКАМИ

a.    Огляд

Компанія схильна до впливу таких ризиків внаслідок використання фінансових інструментів:

-        кредитний ризик;

-        ризик ліквідності;

-        ринковий ризик.

У цій примітці представлена інформація про схильність Компанії кожному із зазначених ризиків, про цілі і політику в сфері управління ризиками, про процеси оцінки і управління ризиками, а також про принципи управління капіталом, прийнятих в Компанії. Більш детальна кількісна інформація розкрита у відповідних примітках до цієї попередньої фінансової звітності.

Структура управління ризиками

Загальна відповідальність за створення структури управління ризиками Компанії та здійснення контролю над нею покладено на Правління.

Політика управління ризиками розробляється з метою виявлення і аналізу ризиків, з якими стикається компанія, встановлення належних лімітів ризиків і засобів контролю над ними, а також для забезпечення моніторингу ризиків і дотримання лімітів. Політики і системи управління ризиками регулярно переглядаються з метою відображення змін ринкових умов та діяльності Компанії. Застосовуючи засоби навчання і стандарти і процедури управління, Компанія прагне до створення такого дисциплінуючого і конструктивного середовища контролю, в якому всі працівники розуміють свою роль і обов'язки.

b.    Кредитний ризик

Кредитний ризик являє собою ризик фінансового збитку для Компанії у разі невиконання клієнтом або контрагентом своїх договірних зобов'язань за будь-яких фінансовим інструментом. Він виникає, головним чином, у зв'язку з дебіторською заборгованістю клієнтів Компанії.

Торгова та інша дебіторська заборгованість

Ступінь схильності Компанії до кредитного ризику залежить, головним чином, від індивідуальних характеристик кожного клієнта.

Управлінський персонал затвердив кредитну політику, відповідно до якої кожен новий клієнт підлягає індивідуальному аналізу на предмет його платоспроможності, перш ніж йому будуть запропоновані стандартні умови оплати і доставки продукції. Для кожного значного клієнта встановлюються ліміти закупівель, які переглядаються на регулярній основі.

Компанія не вимагає застави щодо торгової та іншої дебіторської заборгованості.

Компанія створює резерв на покриття збитків від знецінення, що представляє собою її оцінку понесених збитків, пов'язаних з торговою та іншою дебіторською заборгованістю. Основним компонентом цього резерву є компонент індивідуально оцінюваного збитку.

Рахунок резерву з торгової та іншої дебіторської заборгованості використовується для обліку збитків від знецінення, якщо тільки Компанія не отримує підтвердження того, що погашення сум заборгованості неможливо; в такому випадку ці суми вважаються невішкодовуваними і списуються безпосередньо за рахунок фінансових активів.

Рівень кредитного ризика

Максимальна схильність Компанії до кредитного ризику за категоріями активів представлена нижче:

Торгова дебіторська заборгованість, чиста                                                 377 052                 443 353

Інша дебіторська заборгованість                                                                            -                     1 617

Всього максимальний кредитний ризик:                                                 377 386                 445 015

c.   Ризик ліквідності

Ризик ліквідності полягає в тому, що у Компанії виникнуть труднощі при виконанні її фінансових зобов'язань, розрахунки за якими проводяться за допомогою передачі грошових коштів або іншого фінансового активу. Підхід Компанії до управління ліквідністю передбачає забезпечення, наскільки це можливо, постійної наявності ліквідності, достатньої для виконання зобов'язань у міру настання термінів їх погашення, як в звичайних умовах, так і в надзвичайних ситуаціях, не несучи при цьому неприйнятних збитків і без ризику нанесення шкоди репутації Компанії.

Аналіз ліквідності полягає в порівнянні коштів по активу, згрупованих за ступенем їх ліквідності і розташованих в порядку убування ліквідності, із зобов'язаннями по пасиву, згрупованими за термінами їх погашення і розташованими у порядку зростання термінів погашення.

 

 

У таблиці нижче представлений аналіз ліквідності Попереднього звіту про фінансовий стан Компанії

 

Звіт про фінансовий стан вважається абсолютно ліквідним, якщо виконуються умови: А1> П1, А2> П2, А3> П3, А4 <П4. Попередній звіт про фінансовий стан Компанії станом на 31 грудня 2019 року не можна вважати абсолютно ліквідним, оскільки не дотримано умову А1> П1. Це свідчить про брак термінової ліквідності в розмірі 389 714 тис. грн. станом на 31 грудня 2019 року (на 01 січня 2019 року: 413 947 тис. грн.) і існування загрози не сплатити зобов'язання в короткостроковому періоді в термін. Платіжні надлишки другого і третього рівнів свідчать про можливість Компанії оплачувати свої зобов'язання в середньостроковому і довгостроковому періодах. Постійні пасиви Компанії перевищують важко реалізовані активи, що підтверджує наявність у Компанії власних оборотних коштів і означає дотримання мінімальної умови фінансової стійкості.

У наступній таблиці надано аналіз ліквідності Компанії станом на 31 грудня 2019 року та 01 січня 2019 року за допомогою розрахунку показників ліквідності.

Коефіцієнт абсолютної ліквідності                                                                    0,001                    0,000

Коефіцієнт швидкої ліквідності                                                                         0,967                    0,889

Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує, яку частину кредиторської заборгованості підприємство може погасити негайно. Значення даного показника не повинне опускатися нижче 0,2. Станом на 31 грудня 2019 року Компанія може негайно погасити 0,09 % кредиторської заборгованості (на 01 січня 2019 - 0,01%).

Коефіцієнт швидкої ліквідності показує, наскільки ліквідні кошти підприємства покривають його короткострокову заборгованість. У ліквідні активи підприємства включаються всі оборотні активи підприємства, за винятком товарно-матеріальних запасів. Рекомендоване значення даного показника від 0,7-0,8 до 1,5. Станом на 31 грудня 2019 року ліквідні кошти Компанії покривають її короткострокову заборгованість на 96,7% (на 01 січня 2019 року - 88,9%).

Коефіцієнт поточної ліквідності показує, чи достатньо у підприємства коштів, які можуть бути використані ним для погашення своїх короткострокових зобов'язань протягом року. Рекомендоване значення даного показника від 1 до 2. Станом на 31 грудня 2019 та 01 січня 2019 року у Компанії достатньо коштів для погашення своїх короткострокових зобов'язань.

Таблиця нижче представляє аналіз фінансових зобов'язань Компанії за допомогою виділення відповідних груп за термінами погашення на підставі строку на звітну дату до дати погашення за контрактом. Суми, представлені в таблиці - це недисконтовані грошові потоки згідно з контрактом. Належні залишки на протязі періоду рівні їх балансової вартості, оскільки вплив дисконтування несуттєвий.

Аналіз строків погашення фінансових зобов'язань станом на 31 грудня 2019 року та 01 січня 2019 року наведено нижче:

відсотків

 

01.01.2019

 

Компанія здійснює контроль над мінімальним рівнем залишку грошових коштів, необхідного для здійснення короткострокових платежів відповідно до фінансової політики Компанії. Такі залишки грошових коштів представлені поточними залишками коштів на банківських рахунках, банківськими депозитами та іншими фінансовими інструментами, які можуть класифікуватися як еквіваленти грошових коштів відповідно до МСФЗ.

d.    Ринковий ризик

Ринковий ризик полягає в тому, що зміни ринкових цін, таких як валютні курси, процентні ставки і курси цінних паперів, будуть впливати на доходи або на вартість фінансових інструментів Компанії. Метою управління ринковим ризиком є управління і контроль рівня ринкового ризику в межах прийнятних параметрів при оптимізації прибутковості.

Валютний ризик

У Компанії виникає валютний ризик у зв'язку з реалізацією, закупівлями, залишками на банківських рахунках, кредитами і позиками, деномінованими в валютах, які не є функціональними валютами суб'єктів господарювання Компанії. Валютами, в яких деноміновані ці операції, є гривня, долар США та євро.

Компанія не проводила операцій з метою хеджування цих валютних ризиків.

Рівень валютного ризику станом на 31 грудня 2019 року та 01 січня 2019 року представлений таким чином:

 

У наступній таблиці представлена інформація про чутливість прибутку до оподаткування станом на 31 грудня 2019 року та 01 січня 2019 року, до можливих змін відповідних валютних курсів згідно з оцінками управлінського персоналу: